京政发[2015]47号

各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：

　　为深入贯彻落实《国务院关于实行中期财政计划治理的意见》(国发〔2015〕3号)，加速建设现代财政制度，革新预算治理和控制，结合本市实际，现就实行中期财政计划治理提出以下实施意见。

　　一、总体要求

　　(一)指导思想

　　深入贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话和对PA视讯事情的重要指示精神，牢牢掌握首都都市战略定位，认真落实《京津冀协同生长计划纲要》，凭据全面深化财税体制革新总体要求，以问题为导向，研究调整相关财政收支政策，通过科学合理测算，对未来几年财政收支进行统筹部署，提高财政政策的前瞻性、有效性和可连续性，促进首都经济社会平稳康健生长。

　　(二)基本原则

　　1.统筹当前与久远，坚持问题导向。既要努力适应当前经济生长进入新常态、财政收入增幅回落等情况，也要统筹考虑推动京津冀协同生长等重点事情，处置惩罚好经济生长与民生改善、生态情况掩护之间的关系，优化财政资金分配，切实防范财政风险。针对部门现行财政支出政策“碎片化”、不行连续等问题，从政策内容和运行机制上查找原因，立足本市基本情况，借鉴海内外经验，提出解决问题的革新措施。

　　2.实施转动治理，坚持限额控制。中期财政计划凭据三年转动方式体例，第一年计划约束对应年度预算，后两年计划指引对应年度预算。年度预算执行结束后，对后两年计划实时进行微调，再添加一个年度计划，形成新一轮中期财政计划。中期财政计划要与当地经济生长水平、财力状况、偿债能力等相适应，收入预计要谨慎稳妥，支出部署要科学合理。要科学设置财政支出总量控制目标，分部门、分类此外支出限额控制目标，赤字或债务余额控制目标。

　　3.突出事情重点，统筹财力配置。依据重大革新和增支事项重要性排序择优选择项目，结合市委、市政府中心事情合理部署资金。增强中期财政计划与一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的统筹衔接，综合部署当年收入、结转结余资金、政府债务收入、上级转移支付等收入来源，并统筹考虑其他收入，科学部署配置。

　　4.强化约束机制，严防财政风险。通常涉及财政政策和资金支持的部门、行业计划，特别是增支政策，都要与中期财政计划相衔接。强化中期财政计划对年度预算体例的约束，年度预算体例必须在中期财政计划框架下进行。认真评估重大革新和增支政策的久远影响，研究判断存在的财政风险隐患，合理确定财政风险控制目标，建设政府债务风险预警和应急处置机制，严格防控财政风险。

　　二、本市中期财政计划治理的主要内容

　　中期财政计划是中期预算的过渡形态，是在科学预判未来三年财政收支情况的基础上，合理确定财政收支政策和重大项目资金部署，逐年转动治理，实现计划期内跨年度平衡的预算收支框架。中期财政计划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。

　　(一)预测现行政策下财政收支

　　1.宏观经济分析。凭据国民经济和社会生长五年计划纲要及年度计划，考虑生长情况重大变化，结合基期年的经济社会生长情况，预测未来三年经济社会生长状况及主要经济指标。

　　2.财政收支测算。凭据现行政策，结合宏观经济形势，测算未来三年财政收入支出情况。

　　3.政府债务变换预测。凭据未来三年财政收支情况，测算计划期内新增政府债务需求规模。在国务院批准的限额内，统筹考虑债务风险、财力状况及经济增速等因素，划分测算市本级和各区县的债务规模，并据此测算计划期内市本级和各区县新增债券和置换债券的规模。

　　(二)分析现行财政收支政策问题

　　1.财政收入政策问题。深入分析现行税制对推动全市经济社会生长、促进资源节约和情况掩护、化解过剩产能、调治收入分配以及筹集财政收入等方面的作用，部门税制革新政策对财政收入的影响，税收优惠政策、结构性减税、普遍性降费的实施情况，非税收入项目设置是否切合简政放权、激活市场、减轻社会肩负等政策导向。

　　2.财政支出政策问题。结合人大建议、政协提案、审计陈诉、财政监视检查陈诉、财政绩效评价陈诉以及财政资金结转结余情况，研究现行及到期支出政策存在的问题。重点分析政府与市场的界限、市和区县政府间事权划分、恒久沉淀财政资金情况，以及因人口结构变化引起的社会保障、医疗卫生支出增长情况等。

　　3.债务风险问题。结合市本级、各区县一般债务、专项债务、或有债务等具体情况，分析测算债务率、新增债务率、偿债率、逾期债务率等指标，评估债务风险状况。

　　(三)制定财政收支政策革新方案

　　1.财政收入政策方面。凭据税制革新、重大税收政策调整、清理规范收费和政府性基金项目、社保缴费和国有资本经营收益政策调整的路线图和时间表，对本市治理权限内相关税收、非税收入、国有资本经营收益和社保缴费政策提出调整方案，明确调整目标、内容和实施时间，认真评估有关政策对经济运行和财政收入的影响，以及在促进经济提质增效升级方面的作用。

　　2.财政支出政策方面。结合计划期内市委、市政府中心事情，研究确定重大革新和政策事项及其绩效目标，明确政策期限，列出分年度事情任务、资金部署计划，说明资金使用工具、保障尺度、运行流程，建设预算评价机制，并加大结转结余资金清理力度，淘汰沉淀资金。

　　3.政府债务方面。凭据财政收支和政府债务风险预测情况，合理确定财政赤字规模、政府债务限额等风险控制目标，将债务分类纳入预算治理。对债务高风险区县进行风险预警，并研究制定债务应急处置预案和风险化解方案，落实偿债责任和风险防控责任。列入预警规模的高风险区县，原则上不得新增政府债务；债务风险相对较低的区县，要合理控制债务规模和增长速度。

　　(四)测算革新后财政收支情况

　　1.未来三年总量平衡情况。合理测算和部署分年度支出项目，确保实现一般公共预算总量平衡、政府性基金预算和国有资本经营预算当年平衡、社会保险基金分险种收支平衡。

　　2.预算稳定调治基金变换情况。分年度测算预算稳定调治基金存量和增减变换情况。年度一般公共预算收入大于支出的，可以部署化解政府债务或增补预算稳定调治基金；收入小于支出的，可以调入预算稳定调治基金实现平衡。

　　3.政府债务变换预测。凭据财力、债务风险等因素，结合往年情况，预测计划期内政府债务新增限额，并在新增限额内凭据计划期跨年度收支平衡的要求，合理测算新增政府债务规模。

　　(五)评估可能泛起的财政风险

　　评估计划期内可能泛起的宏观经济运行风险、重大自然灾害损失及政府债务风险等对中期财政计划执行的影响。

　　三、体例主体、事情流程实时间部署

　　(一)体例主体

　　1.市财政局牵头体例全市中期财政计划。

　　2.以水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域为切入点，相关部门要做好2015年部门三年转动财政计划体例试点事情。凭据试点情况，逐步扩大试点规模。

　　3.各区县体例本区县中期财政计划。

　　(二)事情流程

　　1.前期准备。市财政局会同有关部门和单元收集计划期内财政经济形势分析预测信息。其中，市生长革新委卖力提供国民经济和社会生长五年计划纲要及年度计划，统筹研究体例市政府牢固资产投资项目中期计划，并凭据中期财政计划体例事情要求实时提供相关情况；市统计局卖力提供经济社会生长状况基础数据和主要经济指标；市国资委、市人力社保局划分卖力提供国有资本经营预算和社会保险基金预算收支测算相关信息；市国税局、市地税局、各非税收入征收主管部门卖力提供未来三年收入预测情况；各区县政府卖力提供本区县未来三年收入支出预测情况；市级各部门卖力研究提出部门重大革新和政策事项的需求及变换情况。

　　2.财政体例。市财政局汇总各项预测信息后，凭据市委、市政府重要决策部署，结合部门重大革新和政策事项，统筹做好中期财政计划收入支出预测，提出中期财政计划草案框架，报市政府。

　　3.部门体例。市财政局凭据市政府对中期财政计划草案框架的意见，向三年转动财政计划体例试点部门下达分年度支出控制数及重点项目资金部署意见，试点部门据此体例部门三年转动财政计划，报市财政局审核；其他部门据此体例年度部门预算。

　　4.政府审批。市财政局凭据市政府对中期财政计划草案框架的意见，经与各部门相同，结合计划期内经济社会生长目标、全国中期财政计划和跨年度预算平衡需要等，完善中期财政计划，报市政府审批。

　　5.见告批复。市财政局将市政府批准的中期财政计划函告各部门，并将中期财政计划报财政部存案；将部门三年转动财政计划函复有关部门。

　　各区县参照上述事情流程，体例本区县中期财政计划，报市财政局存案。

　　(三)时间部署

　　1.自2015年起，启动中期财政计划、部门三年转动财政计划体例事情，并逐年转动体例。每年度具体时间部署，由市财政局凭据实际情况确定。

　　2.自2015年起，具备条件的区县可开展中期财政计划体例试点事情；自2016年起，各区县均启动中期财政计划体例事情。

　　四、事情要求

　　(一)增强组织领导，落实部门职责。市政府各部门和各区县政府要高度重视，切实增强组织领导，严格落实责任，确保中期财政计划体例事情顺利推进。各部门要抓紧研究相关行业、领域的重大革新和政策措施，积极配合财政部门做好事情；要抓紧制定本部门三年转动财政计划的具体体例措施，实时研究提出未来三年涉及财政收支的重大革新和政策事项，测算分年度支出需求，科学体例部门三年转动财政计划。各区县政府要因地制宜，细化事情措施，制定体例中期财政计划的具体措施。

　　(二)强化中期理念，增强计划严肃性。各部门要树立中期财政看法，制定延续性政策要统筹考虑多个年度，可连续生长，不得一年一定。未纳入中期财政计划的增支政策，除不行抗力等因素外，年度预算可不予部署。对于涉及财政支持的重大政策，有关部门要会同财政部门建设中恒久重大事项科学论证机制。

　　(三)注重计划衔接，实时总结完善。财政部门要增强与各部门的相同，做好中期财政计划与国民经济和社会生长计划、专项计划的衔接；要会同有关部门实时总结三年转动财政计划体例试点事情经验，完善事情流程和治理制度，提高体例事情水平。

　　(四)增强项目治理，夯实基础事情。各有关部门要充实利用项目库做好项目储蓄，为中期财政计划体例提供良好支撑。财政部门要增强项目支出预算治理，提前明确分年度资金部署，鼎力大举推进项目库和定额尺度化体系建设；要建设健全部门三年转动财政计划绩效评价治理体系，完善绩效评价结果应用机制；要合理调整内部门工和机构设置，增强队伍建设，为计划体例提供须要的人员保障和技术支持。

　　附件：2015年部门三年转动财政计划体例试点部门

PA视讯市人民政府

2015年9月9日

　　附件

2015年部门三年转动财政计划体例试点部门

　　1.PA视讯市教育委员会

　　2.PA视讯市科学技术委员会

　　3.PA视讯市人力资源和社会保障局

　　4.PA视讯市情况掩护局

　　5.PA视讯市住房和城乡建设委员会

　　6.PA视讯市市政市容治理委员会

　　7.PA视讯市水务局

　　8.PA视讯市旅游生长委员会

　　9.PA视讯市卫生和计划生育委员会

　　10.PA视讯市人民政府国有资产监视治理委员会

　　11.PA视讯市金融事情局

　　12.PA视讯市农业局