各所出资企(事)业单元：

　　为规范2021年我中心所出资企(事)业单元清产核资事情。我中心制定了《PA视讯市国有文化资产治理中心所出资企业清产核资治理措施》，现印发给你们，请遵照执行。

PA视讯市国有文化资产治理中心　　　　

2020年11月11日　　

PA视讯市国有文化资产治理中心所出资企业清产核资治理措施

第一章  总  则

　　第一条  为增强对文化企业的国有资产监视治理，真实反映企业的资产及财政状况，完善企业基础治理，为科学评价和规范考核企业经营绩效及国有资产保值增值提供依据，参照《企业国有资产监视治理暂行条例》(国务院第378命令)、《国有企业清产核资措施》(国资委第1命令)等执法、规则，凭据《PA视讯市文化企业国有资产监视治理暂行措施》(京宣发〔2016〕65号)，结合PA视讯市文化企业具体实际情况，制定本措施。

　　第二条  本措施所称清产核资，是指PA视讯市国有文化资产治理中心(以下简称“市文资中心”)凭据国家及PA视讯市专项事情要求或者企业特定经济行为需要，凭据划定的事情法式、要领和政策，组织所出资文化企业(以下简称“企业”)进行账务清理、工业清查，并依法认定企业的各项损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新审定企业国有资本金的运动。

　　第三条  本措施所称企业是指市文资中心履行出资人职责的企业团体及其子企业(含下属事业单元、分支机构、境外子企业)，包罗国有独资、控股、实际控制企业以及受托治理企业。

第二章  清产核资的情形

　　第四条  对切合下列情形之一的，市文资中心可以要求企业进行清产核资：

　　(一)企业资产损失和资金挂账凌驾所有者权益，或者企业会计信息严重失真、账实严重不符的；

　　(二)企业受重大自然灾害或者其他重大、紧急情况等不行抗力因素影响，造成严重资产损失的；

　　(三)企业账务泛起严重异常情况，或者国有资产泛起重大流失的；

　　(四)其他应当进行清产核资的情形。

　　第五条  切合下列情形之一，需要进行清产核资的，依据清产核资有关政策和企业经济行为需要，由企业团体统一报市文资中心立项批准后组织实施：

　　(一)企业分立、合并、重组、改制、取消等经济行为涉及资产或产权结构重大变换情况的；

　　(二)企业会计政策发生重大更改，涉及资产核算要领发生重要变化情况的；

　　(三)国家有关执法、规则划定企业特定经济行为必须开展清产核资事情的。

　　第六条  企业所属新建设不到1年的子企业可以不列入加入清产核资事情规模，直接以企业账面数作为企业清产核资事情结果。

第三章  清产核资的内容

　　第七条  企业清产核资包罗账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实、完善制度等事情内容。

　　第八条  账务清理是指对企业的种种银行账户、会计核算科目、种种库存现金、应收票据和有价证券等基本财政情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

　　第九条  资产清查是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查欠债和所有者权益结合起来，重点做好种种应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。企业对清查出的种种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失凭据清产核资要求进行分组治理，提出相关处置惩罚意见。

　　第十条  价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要牢固资产、无形资产和流动资产凭据国家划定要领、尺度结合文化类企业的特点进行重新估价。

　　企业在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济行为需要已经进行资产评估的，在评估陈诉有效期内可以不再进行价值重估。

　　第十一条  损溢认定是指在对企业进行账务清理、资产清查的基础上，市文资中心依据清产核资政策和有关财政会计制度划定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认证，并依据国家清产核资有关执法、规则、规章和财政会计制度的划定处置惩罚。

　　第十二条  资金核实是指市文资中心汇总企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资事情结果，上报市委宣传部后，依据国家清产核资政策和有关财政会计制度划定准予进行财政处置惩罚，重新审定企业实际占用的国有资本金数额。

　　第十三条  企业占用的国有资本金数额经重新审定后，应看成为市文资中心评价企业经营绩效及考核国有资产保值增值的基数。

第四章  清产核资的法式

　　第十四条  除市文资中心要求开展清产核资事情的，企业清产核资，应当凭据下列法式进行：

　　(一)企业提出清产核资立项申请(含价值重估说明)；

　　(二)市文资中心批复立项申请；

　　(三)企业制定具体事情实施方案，并报市文资中心存案；

　　(四)组织账务清理、资产清查等自查事情，对各项资产损溢、挂账等必须取得正当证据，形成企业清产核资自查陈诉，报送市文资中心；

　　(五)社会中介机构入驻企业对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实，对企业自查阶段及审计阶段历程中清查出的种种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失凭据清产核资要求进行分组治理，提出相关处置惩罚意见。经社会中介机构专项财政审计后，向市文资中心报送清产核资事情结果相关质料，申报认定和核销；

　　(六)市文资中心对资产损溢进行开端认定，遇重大问题报市委宣传部后对资金核实结果进行批复；

　　(七)企业凭据清产核资资金核实结果批复调账，并将账务处置惩罚结果报市文资中心存案；

　　(八)企业在划定时间内治理相关变换挂号手续；

　　(九)企业凭据资产及财政治理中存在的问题完善各项规章制度。

　　第十五条  企业清产核资事情结果相关质料主要包罗下列内容：

　　(一)清产核资事情陈诉。主要反映本企业的清产核资事情基本情况，包罗：企业清产核资的事情基准日、规模、内容、结果，以及基准日资产及财政状况；

　　(二)按划定表式和软件填报的清产核资报表及相关质料；

　　(三)需申报处置惩罚的资产损溢和资金挂账等情况，相关质料应当单独汇编成册，并附有关原始凭证资料和具有执法效力的证明质料；

　　(四)附送经该企业董事会或者股东会同意对清产核资损溢进行处置惩罚的书面证明质料；

　　(五)社会中介机构凭据企业清产核资的结果，出具经注册会计师签字的清产核资专项财政审计陈诉并体例清产核资后的企业会计报表；

　　(六)其他需提供的备查质料。

　　第十六条  企业在接到清产核资的批复后30个事情日内，应当到市文资中心治理相应的产权变换挂号手续，涉及企业注册资本变换的，应当在划定的时间(三个月)内到市场监视治理部门治理工商变换挂号手续。

第五章  清产核资的组织

　　第十七条  企业清产核资事情凭据统一规范、分级治理的原则，由市文资中心组织指导和监视检查。

　　各国有企业的子企业由于改制、国有产权转让、出售等发生控股权转移等重大产权变换的，可由企业团体自行组织开展清产核资事情。对有关资产损溢和资金挂账的处置惩罚，按划定法式申报市文资中心批准。

　　第十八条  市文资中心在企业清产核资中履行下列职责：

　　(一)依据国家及PA视讯市有关清产核资规章、制度、措施和划定的事情法式，卖力羁系企业清产核资事情的具体组织；

　　(二)卖力对企业的各项资产损溢进行开端认定，并对企业占用的国有资本进行核实；

　　(三)对社会中介机构清产核资审计情况进行监视，对其所出具专项财政审计陈诉的法式和内容进行检查；

　　(四)凭据相关要求，汇总企业上报的重大资产损溢认定和核销，报送市委宣传部。

　　第十九条  企业在清产核资历程中履行下列职责：

　　(一)经批准同意开展清产核资事情后，依据国家及PA视讯市有关清产核资规章、制度、措施和划定的事情法式，具体卖力组织和协调本企业的清产核资事情；

　　(二)向市文资中心实时陈诉有关事项和报送相关资料；

　　(三)凭据市文资中心清产核资批复组织企业总部及子企业进行调账及产权变换。

第六章  清产核资的要求

　　第二十条  市文资中心对企业清产核资事情的审核和资产损失的认定，严格执行国家清产核资有关的执法、规则、规章和有关财政会计制度划定，严格把关，依法服务，严肃事情纪律。

　　第二十一条  企业进行清产核资应当做到全面彻底、不重不漏、账实相符，通过核实“家底”，找出企业经营治理中存在的矛盾和问题，强化内部财政控制，提出相应整改措施和实施计划，以便完善制度、增强治理、堵塞漏洞。

　　(一)坚持实事求是，如实反映存在问题，清查出来的问题应当实时申报，不得瞒报虚报；

　　(二)企业清产核资申报处置惩罚的各项资产损失应当提供具有执法效力的证明质料；

　　(三)认真清理各项恒久积压的存货，以及种种未使用、剩余、闲置或因技术落后淘汰的牢固资产、无形资产、工程物资，并组织力量进行处置惩罚，积极变现或者收回残值；

　　(四)企业对经批复同意核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，应当增强治理，建设账销案存治理制度，组织力量或建设专门机构积极清理和追索，制止国有资产流失；

　　(五)认真清理各项账外资产、欠债，对经批准同意入账的各项盘盈资产及同意账务处置惩罚的有关欠债，应当实时纳入企业日常资产及财政治理的规模；

　　(六)产权归属不清或者有争议的资产，可以在清产核资事情结束后，依据国家有关规则，向市文资中心另行申报产权界定；

　　(七)企业应当积极配合社会中介机构的事情，提供审计事情和经济鉴证所须要的资料和线索。企业和小我私家不得干预社会中介机构的正常执业行为；

　　(八)企业凭据会计档案治理的要求，妥善保管有关清产核资各项事情的稿本。

第七章  执法责任

　　第二十二条  企业在清产核资中违反本措施所划定法式的，由市文资中心责令其限期纠正；企业清产核资事情质量不切合划定要求的，由市文资中心责令其重新开展清产核资。

　　第二十三条  企业在清产核资中有意瞒报情况，或者弄虚作假、提供虚假会计资料的，由市文资中心责令纠正，凭据《中华人民共和国会计法》和《PA视讯市文化企业国有资产监视治理暂行措施》等有关执法、规则划定予以处罚；对企业卖力人和直接责任人员依法给予行政和纪律处分。

　　第二十四条  企业卖力人和有关事情人员在清产核资中，接纳隐瞒不报、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，由市文资中心责令纠正，并依法给予行政和纪律处分；组成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十五条  企业卖力人对申报的清产核资事情结果真实性、完整性肩负责任；社会中介机构对企业清产核资审计陈诉的准确性、可靠性肩负责任。

　　第二十六条  社会中介机构及有关当事人在清产核资中与企业相互勾通，弄虚作假、提供虚假鉴证质料的，由市文资中心会同有关部门依法查处；组成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十七条  市文资中心事情人员在对企业清产核资事情结果进行审核历程中徇私舞弊，造成重大事情过失的，应当依法给予行政和纪律处分；组成犯罪的，依法追究刑事责任。

第八章  附  则

　　第二十八条  上市公司清产核资事情，有特殊划定的，从其划定。

　　第二十九条  本措施由市文资中心卖力解释。