(2021年5月20日中国银行保险监视治理委员会令第11号宣布 自2021年12月1日起施行)

第一章　总则

　　第一条　为了增强对保险公司非寿险业务准备金的监视治理，促进保险公司稳健经营，夯实偿付能力计量基础，掩护被保险人利益，凭据《中华人民共和国保险法》(以下简称《保险法》)等执法、行政规则，制定本措施。

　　第二条　本措施所称非寿险业务，是指除人寿保险业务以外的保险业务，包罗工业损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、短期康健保险和意外伤害保险业务以及上述业务的再保险业务。

　　第三条　本措施所称保险公司，是指在中华人民共和国境内依法设立的经营上述非寿险业务的保险公司，包罗工业保险公司、人身保险公司及再保险公司。

　　第四条　保险公司应建设并完善准备金治理的内控制度，明确职责分工和事情流程。保险公司评估各项准备金，应凭据银保监会的划定，遵循非寿险精算的原理和要领，保持客观、谨慎，并富足、合理地提取和结转各项准备金。

　　第五条　银保监会及其派出机构依法对保险公司非寿险业务准备金进行羁系。

第二章　准备金的种类及评估要领

　　第六条　保险公司非寿险业务准备金包罗未到期责任准备金及未决赔款准备金。

　　第七条　未到期责任准备金是指在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包罗未赚保费准备金及保费不足准备金。

　　第八条　未赚保费准备金是指以未满期部门保费收入为基础所计提的准备金，并应减除与获取保费收入相关联的保单获取成本的未到期部门。

　　第九条　对未赚保费准备金，应当接纳以下要领确定：

　　(一)三百六十五分之一法；

　　(二)风险漫衍法；

　　(三)银保监会认可的其他要领。

　　第十条　保险公司应在未到期责任准备金评估历程中进行保费富足性测试，并凭据测试结果提取保费不足准备金，作为未到期责任准备金的一部门。

　　第十一条　未决赔款准备金是指保险公司为保险事故已经发生但尚未最终结案的损失提取的准备金，包罗已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔用度准备金。

　　第十二条　已发生已报案未决赔款准备金是指为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的损失而提取的准备金。

　　第十三条　对已发生已报案未决赔款准备金，应当接纳以下要领确定：

　　(一)逐案预计法；

　　(二)案均赋值法；

　　(三)银保监会认可的其它要领。

　　第十四条　已发生未报案未决赔款准备金是为下列情况所提取的赔款准备金：

　　(一)保险事故已经发生但尚未向保险公司提出索赔的；

　　(二)已经提出索赔但保险公司尚未立案的；

　　(三)保险公司已立案但对事故损失预计不足，预计最终赔付将凌驾原估损值的；

　　(四)保险事故已经赔付但有可能再次提出索赔的。

　　第十五条　对已发生未报案未决赔款准备金，应当凭据险种的风险性质、漫衍特征、经验数据等因素接纳以下要领确定：

　　(一)链梯法；

　　(二)案均赔款法；

　　(三)准备金进展法；

　　(四)B-F法；

　　(五)赔付率法；

　　(六)银保监会认可的其他要领。

　　第十六条　理赔用度准备金是指为尚未结案的损失可能发生的用度而提取的准备金，包罗为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等提取的直接理赔用度准备金，以及为非直接发生于具体赔案的用度而提取的间接理赔用度准备金。

　　第十七条　对已发生已报案案件的直接理赔用度准备金，应接纳第十三条中划定的要领确定；对已发生未报案案件的直接理赔用度准备金，应接纳第十五条中划定的要领确定；对间接理赔用度准备金，应接纳合理的比率分摊法提取。

　　第十八条　保险公司提取的各项非寿险业务准备金应包罗风险边际并考虑钱币时间价值。

第三章　内控治理

　　第十九条　保险公司的董事会、治理层、精算及相关职能部门、分支机构在准备金治理中应分级授权，权责明白，分工相助，相互制约。

　　第二十条　准备金评估要领、假设的调整对保险公司发生显著影响的，应经总精算师同意后，提交公司董事会决议，或由董事会正式授权公司经营治理层决策机构审议。

　　第二十一条　保险公司应增强准备金评估所需数据的质量治理，以保证所需数据真实、准确、完整、一致、有效。

　　第二十二条　保险公司应建设并完善准备金评估信息系统，以保证准备金的评估流程被完整地纪录、生存。

　　第二十三条　保险公司应建设分支机构的准备金评估或分摊机制，不得违规调整分支机构的准备金。

　　第二十四条　保险公司总公司不直接经营业务的，不得在总公司本级留存准备金。

　　第二十五条　保险公司应建设准备金事情稿本制度。

　　第二十六条　保险公司应凭据划定披露准备金信息。

第四章　监视治理

　　第二十七条　银保监会及其派出机构对保险公司准备金的监视治理，接纳现场羁系与非现场羁系结合的方式。

　　第二十八条　保险公司总精算师卖力准备金评估事情，公正、客观地履行精算职责，向银保监会或其派出机构提供精算意见，并应当向银保监会或其派出机构实时陈诉保险公司准备金的重大风险隐患。

　　第二十九条　保险公司应按划定向银保监会或其派出机构报送准备金评估陈诉、准备金回溯分析陈诉和银保监会或其派出机构要求的其他陈诉。银保监会或其派出机构依法对保险公司报送的上述陈诉进行抽查审核。

　　第三十条　银保监会或其派出机构可以凭据审慎羁系需要，调整所有公司或部门公司的准备金相关陈诉的报送内容、报送频率，要求保险公司聘请第三方瞄准备金评估陈诉进行独立审核。

　　第三十一条　保险公司应定期瞄准备金评估结果进行回溯分析，银保监会或其派出机构凭据回溯分析结果对保险公司接纳相应羁系措施。

　　第三十二条　银保监会或其派出机构依法对保险公司准备金计提的违法违规行为进行查处。

第五章　执法责任

　　第三十三条　保险公司体例或者提供虚假的准备金评估陈诉、准备金回溯分析陈诉以及相关报表、文件、资料的，由银保监会或其派出机构依照《保险法》相关划定责令纠正，并处十万元以上五十万元以下的罚款；情节严重的，可以限制其业务规模、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。对直接卖力主管人员和其他直接责任人员，由银保监会或其派出机构依照《保险法》相关划定给予警告，并处一万元以上十万元以下的罚款；情节严重的，取消任职资格。

　　第三十四条　保险公司未凭据划定提取或者结转各项责任准备金，存在以下行为之一的，由银保监会或其派出机构依照《保险法》相关划定处五万元以上三十万元以下的罚款；情节严重的，可以限制其业务规模、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。对直接卖力主管人员和其他直接责任人员，由银保监会或其派出机构依照《保险法》相关划定给予警告，并处一万元以上十万元以下的罚款；情节严重的，取消任职资格：

　　(一)未凭据本措施第九条、第十条的划定提取未到期责任准备金的；

　　(二)未凭据本措施第十三条的划定提取已发生已报案未决赔款准备金的；

　　(三)未凭据本措施第十五条的划定提取已发生未报案未决赔款准备金的；

　　(四)未凭据本措施第十七条的划定提取理赔用度准备金的；

　　(五)未凭据本措施第十八条的划定考虑风险边际及钱币时间价值的；

　　(六)违反本措施第二十三条、第二十四条划定的。

　　第三十五条　保险公司有下列行为之一的，由银保监会或其派出机构依照《保险法》相关划定责令限期纠正，逾期不纠正的，处一万元以上十万元以下的罚款：

　　(一)未凭据本措施第二十五条的划定保管准备金事情稿本的；

　　(二)未凭据本措施第二十六条的划定披露准备金信息的；

　　(三)未凭据本措施第二十九条的划定报送准备金评估陈诉、准备金回溯分析陈诉或未凭据划定提供准备金有关信息、资料的。

　　第三十六条　保险公司违反本措施第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条划定的，由银保监会或其派出机构给予该保险公司警告，并处一万元以上三万元以下的罚款；对其直接卖力的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处一万元以上三万元以下的罚款。

第六章　附则

　　第三十七条　银保监会制定并宣布实施《保险公司非寿险业务准备金治理措施实施细则》。

　　第三十八条　中国精算师协会制定并宣布非寿险业务准备金评估实务指南和行业参考尺度。

　　第三十九条　政策性保险公司、相互制保险公司、自保公司等适用本措施，执法规则另有划定的除外。

　　第四十条　本措施由银保监会卖力解释。

　　第四十一条　本措施自2021年12月1日起施行。原中国保险监视治理委员会宣布的《保险公司非寿险业务准备金治理措施(试行)》(中国保险监视治理委员会令2004年第13号)同时废止。

　　第四十二条　原中国保险监视治理委员会宣布的关于非寿险业务准备金的相关划定与本措施及实施细则纷歧致的，以本措施及实施细则为准，实施细则另行宣布。